集團(tuán)董事長(zhǎng)助理 邵建根
通俗地講，應(yīng)收賬款是企業(yè)已經(jīng)給了客戶(hù)商品，而貨款還在客戶(hù)手中的款項(xiàng)，原因就是雙方交易運(yùn)用了賒銷(xiāo)方式。在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，企業(yè)的物流與資金流不同步，企業(yè)發(fā)出商品并開(kāi)發(fā)票確認(rèn)收入后，貨款卻不能同步回收，這種沒(méi)有貨款回籠的銷(xiāo)售收入，勢(shì)必會(huì)形成沒(méi)有現(xiàn)金流入的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。應(yīng)收賬款管理歷來(lái)都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)，但又是難點(diǎn)，對(duì)全墊資的預(yù)拌混凝土企業(yè)來(lái)說(shuō)尤其重要。
調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)所屬八家砼公司應(yīng)收賬款占用總體偏多，而且今年應(yīng)收賬款清收工作推進(jìn)又比較緩慢。為了盤(pán)活資金，降低財(cái)務(wù)成本，保證集團(tuán)資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，集團(tuán)已把清理和催收應(yīng)收賬款工作列為下半年的重點(diǎn)工作之一，筆者認(rèn)為應(yīng)收賬款的管理主要應(yīng)從以下幾環(huán)節(jié)去努力：
一、事前準(zhǔn)備。所謂事前準(zhǔn)備就是指供商砼之前的應(yīng)做工作，事前工作主要分以下步驟。首先，把好了解客戶(hù)關(guān)。從理論上說(shuō)砼公司開(kāi)拓新的市場(chǎng)或發(fā)展新的客戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)潛在客戶(hù)進(jìn)行必要調(diào)查了解，收集潛在客戶(hù)的基本信息，初步做到“了解你的客戶(hù)”。但由于商品混凝土企業(yè)之間市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，為了搶奪市場(chǎng)份額，砼公司往往會(huì)成為弱勢(shì)群體，話(huà)語(yǔ)權(quán)基本掌握在建筑方手中，要做好詳細(xì)盡職的調(diào)查并不容易。盡管如此，對(duì)客戶(hù)開(kāi)展基本的了解工作還是要做到位的，這是防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的第一步。其次，把好談判博弈關(guān)。銷(xiāo)售企業(yè)對(duì)客戶(hù)提出的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、交貨地點(diǎn)、付款方式及違約責(zé)任進(jìn)行認(rèn)真分析和測(cè)算，特別是讓利幅度是否達(dá)到了“臨界點(diǎn)”，而后再?zèng)Q定是否接受訂單。業(yè)務(wù)談判是一場(chǎng)真正的博弈，由于當(dāng)前混凝土市場(chǎng)同質(zhì)化的惡性競(jìng)爭(zhēng)，又給業(yè)務(wù)談判增加了難度。再次，把好簽訂合同關(guān)。砼公司必須實(shí)行合同管理制度，授權(quán)有關(guān)人員與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，并且銷(xiāo)售合同應(yīng)當(dāng)通過(guò)法律顧問(wèn)等專(zhuān)業(yè)人員審核把關(guān)。砼公司原則上要做到“不見(jiàn)合同不供貨”，如遇特殊情況先發(fā)貨，事后必須要補(bǔ)簽合同。營(yíng)銷(xiāo)人員一定要重視這一環(huán)節(jié)，否則一遇糾紛我方就處于不利地位。銷(xiāo)售合同一經(jīng)簽訂，不得隨意變更，如有變更，雙方應(yīng)充分協(xié)商，達(dá)成一致后簽訂補(bǔ)充合同，以維護(hù)購(gòu)銷(xiāo)雙方的合法權(quán)益。
二、事中控制。事中控制是指已簽訂合同且在供商砼過(guò)程中應(yīng)該做的工作。建立應(yīng)收賬款分戶(hù)賬。在總分類(lèi)賬的基礎(chǔ)上，再按信用客戶(hù)的名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬，營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)詳細(xì)、序時(shí)地記載與各信用客戶(hù)的往來(lái)情況。砼公司全部的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)都應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、詳細(xì)登入相對(duì)應(yīng)客戶(hù)的明細(xì)分類(lèi)賬，全面反映每個(gè)客戶(hù)的賒欠情況。明確職責(zé)相互配合。目前集團(tuán)已組織相關(guān)部門(mén)修訂應(yīng)收賬款的管理制度，以進(jìn)一步明確各部門(mén)的崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程。應(yīng)收賬款管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作，各砼公司作為第一責(zé)任人承擔(dān)主要的管理工作，集團(tuán)各部門(mén)與各砼公司要相互配合、相互支持，不能相互推諉，確保應(yīng)收賬款管理工作的有序性和實(shí)效性。實(shí)行定期對(duì)賬工作制。砼公司要制訂一套規(guī)范的對(duì)賬制度，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)當(dāng)定期到現(xiàn)場(chǎng)或通過(guò)信函等方式與客戶(hù)核對(duì)應(yīng)收賬款賬面余額，保持雙方賬目相符。對(duì)賬工作絕對(duì)不能采取電話(huà)或口頭形式，對(duì)賬單和詢(xún)證函要有欠款方有權(quán)簽字人簽字和蓋章，以便形成具有法律效律的文書(shū)。對(duì)賬工作可以與催收正常應(yīng)收款工作相結(jié)合。在應(yīng)收賬款形成的初期開(kāi)始就對(duì)客戶(hù)動(dòng)態(tài)情況進(jìn)行監(jiān)控，營(yíng)銷(xiāo)人員要勤跑工地，加強(qiáng)與客戶(hù)的聯(lián)系和交流，用服務(wù)去感動(dòng)客戶(hù)，為貨款回籠打好伏筆。在履約中若發(fā)現(xiàn)客戶(hù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)存在問(wèn)題時(shí)應(yīng)商量對(duì)策，及時(shí)采取措施，從事中把好應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)關(guān)，盡量避免公司的資金遭受損失。
三、事后管理。事后管理是指自合同約定應(yīng)收但未收回開(kāi)始應(yīng)做的工作。一是要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款賬齡越長(zhǎng)，不確定的因素越多，催收的難度越大，收回的成功率越低。所以要加強(qiáng)應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)監(jiān)控，建立應(yīng)收賬款帳齡分析制度，根據(jù)賬齡的長(zhǎng)短而采取相應(yīng)的催收方式。二是要加大逾期應(yīng)收賬款清收力度。砼公司應(yīng)建立和完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格關(guān)注客戶(hù)的動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)情況，控制客戶(hù)的信用額度。應(yīng)當(dāng)按“誰(shuí)銷(xiāo)售，誰(shuí)收款”原則將貨款回籠分解到每個(gè)營(yíng)銷(xiāo)人員身上，并制定切實(shí)可行的收款計(jì)劃，明確收款金額和期限。針對(duì)逾期應(yīng)收賬款，營(yíng)銷(xiāo)人員除了要勤跑工地外，必須還要厚著臉皮“纏”住客戶(hù)，要有一股韌勁與客戶(hù)“磨”。營(yíng)銷(xiāo)人員可以利用一切可以利用的手段，與客戶(hù)周旋，直至收回貨款。集團(tuán)下半年將成立應(yīng)收賬款清收部，引導(dǎo)和配合各砼公司開(kāi)展應(yīng)收賬款的清收，同時(shí)定期討論分析應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況，制定應(yīng)采取的有效應(yīng)對(duì)措施。三是要充分運(yùn)用法律武器清收。根據(jù)客戶(hù)的實(shí)際情況，逐戶(hù)進(jìn)行分析，采取一戶(hù)一策加以催收。對(duì)那些有實(shí)力又不配合的客戶(hù)，我們應(yīng)毫不猶豫拿起法律這一有效武器，但砼公司應(yīng)密切注意應(yīng)收賬款的訴訟時(shí)效問(wèn)題，合理利用訴訟時(shí)效中斷的法律規(guī)定，確保債權(quán)法定追索權(quán)的延續(xù)。營(yíng)銷(xiāo)人員在催收的過(guò)程中要給客戶(hù)發(fā)書(shū)面的催款函，并留有回執(zhí)，保存起訴依據(jù)和證據(jù)。四是要靈活運(yùn)用以物抵債處理方式。營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶(hù)運(yùn)轉(zhuǎn)困難，已沒(méi)有現(xiàn)金資產(chǎn)但有其它物品時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司匯報(bào)，制定以物抵債方案，通過(guò)第三方評(píng)估，確定一個(gè)相對(duì)合理接收價(jià)格，盡量減少公司的損失。
綜上所述，由于預(yù)拌混凝土行業(yè)入門(mén)門(mén)檻低，產(chǎn)能過(guò)剩，競(jìng)爭(zhēng)激烈，這已是不爭(zhēng)的事實(shí)。我們無(wú)力改變當(dāng)前這種同質(zhì)化的競(jìng)爭(zhēng)局面，只能改變我們的內(nèi)部管理，向管理要效益，向精細(xì)化管理靠攏。集團(tuán)各部門(mén)、各公司應(yīng)齊心協(xié)力，從應(yīng)收賬款管理為切入點(diǎn)，根據(jù)“沒(méi)有現(xiàn)金流量的利潤(rùn)不是利潤(rùn)”的原則對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行事前、事中和事后的全過(guò)程控制，加速應(yīng)收賬款回籠，降低應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的資金使用效率，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。